433稅務專業(yè)基礎(chǔ)

    一、考試性質(zhì)

    《稅務專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務碩士專業(yè)研究生入學統(tǒng)一考試的科目之一。二、考試目標

    本考試大綱的制定力求反映稅務碩士學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、稅收實務、稅收管理制度、稅收籌劃原理與方法的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題

    與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。

    本考試旨在四個層次上測試考生對稅收學原理、稅收實務、稅收管理制度、稅收籌劃等知識掌握的程度和運用能力。四個層次的基本要求分別為：

    1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

    2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；

    3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析稅收征納中的具體問題。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

    1、試卷滿分及考試時間

    本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘2、答題方式

    答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成，答案必須寫在答題紙相應的位置上?？荚嚂r可攜帶無存儲功能的計算器。

    3、試卷結(jié)構(gòu)

    稅收學原理考核的比例為20%，分值為30分；稅收實務考核的比例為50%，分值為75分；

    稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分；

    稅收籌劃原理與方法考核的比例為20%，分值為30分。4、考試題型

    選擇題（單項選擇題、多項選擇題）、判斷題、名詞解釋、簡答題、計算題、綜合題、論述題（每年考試并不包含上述全部題型）。

    四、考試內(nèi)容

    （一）稅收學原理

    1、稅收的起源與發(fā)展

    國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。2、稅收的涵義

    國家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。3、稅收原則

    稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。4、稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

    宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟增長的相關(guān)性分析。

    5、稅收效應

    稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

    稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

    7、中央與地方的稅收關(guān)系

    正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構(gòu)的設(shè)置。

    8、國際稅收

    稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

    （二）稅收實務

    1、稅制要素及稅收分類

    納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類

    別。

    2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

    增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

    企業(yè)所得稅基本理論與制度，個人所得稅基本理論與制度。4、財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。

    財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護

    建設(shè)稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

    （三）稅收征管制度1、稅收征管概論

    稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等2、稅收征管制度，

    稅務管理體制，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與，稅務爭議處理等。3、納稅服務

    納稅人權(quán)利保護；納稅服務機構(gòu)設(shè)置，納稅服務的內(nèi)容等。

    （四）稅收籌劃原理與方法

    1、稅收籌劃的概念、特點、類型、目的、原則

    2、稅收籌劃的方法

    主要稅種（增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）的稅收籌劃方法。企業(yè)經(jīng)營周期中的稅收籌劃方法。

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